二代从父母继承的资产能否带出国门?—谈跨境财富传承的外汇实践
跨境财富传承是分两个方面,
第一个问题是境外的后代如果要继承境内的父母遗产,能否申请换汇出境?
第二个方向是境内的继承人,如果在海外有亲戚继承了海外的遗产,能否申请换汇回到国内?
首先来看第一个方面,叫做境外继承人继承境内遗产后能否申请换汇出境,主要法规依据有以下部分,
1.《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》(中国人民银行公告2004年第16号);
2.《国家外汇管理局关于印发的通知》(汇发118号)
第一项:国家政策认为有权申请这项换汇业务的主要是两类人,一类是外国公民,一类是香港澳门及台湾居民。而这并没有提到是否包括已经移民,但并没有获得外国国籍的中国大陆人,有大量客户经过多次询问得到的回复是如果继承人只是办理了移民,但不属于上述两类人,那么继承人是不能将自己在境内继承父母的财产变现后申请换汇出境的。
第二项:申请换汇财产的范围,主要是指前面两类继承人在中国境内继承的合法财产,并且是没有涉及到刑事民事诉讼纠纷的财产,而且需要变现后一次申请。申请人要向被继承人生前户籍所在地的外汇管理局申请,如果申请换汇总额在50万元人民币以下的,由当地外汇局审批,超过50万元的要由当地外汇局先初审,然后报国家外汇管理局审批,批准后申请人再拿着批准复函和核准件到当地的银行办理购付汇手续。
第三项:申请需要准备由申请人或其代理人签名的《个人财产转移业务申请表》和申请人身份证明文件。申请人获得继承财产的证明文件,在境内主要就是指继承权公证书了,申请人如果准备继承财产转移总金额是在等值50万美元以下,那么不需要提交财产权利证明文件,只需要说明来源即可。
第四项:被继承人财产权利证明文件,包括但不限于房屋产权证、房地产买卖契约或者是拆迁补偿安置协议、承包或者租赁合同协议、财产转让合同、特许权使用协议等等。
第五项:主管税务部门出具的税务证明原件。
第六项:委托他人办理的,应该提交委托代理协议和代理人身份证明。
第二个方面,叫做境内公民继承境外的遗产,能不能申请换汇回到境内呢?从政策导向来分析的话,还是要看看被继承人是外国人还是中国人。
第一,如果国外给我们留下遗产的被继承人是外国人或者是港澳台居民的,那么境内公民继承境外亲戚的遗产,要想从国外带回境内的,理论上是可以直接向境内银行申请就可以,而且它不受到每位公民每年5万美元额度的限制。
第二,第二种情况是如果国外给我们留下遗产的被继承人是中国人的,那么换汇的银行可能要求继承人提供境外遗产来源证明,如果遗产是来自于这位被继承人在海外的常年的收入,照样理论上是可以换汇回国的。但如果发现境外的遗产是客户以前从中国出境带走的,外汇管理局或者是银行需要审查他当年出境的财产是不是合法换汇出境的,如果当年钱出去的时候就不是合法换汇出境的,那么如今境外的遗产就不能够换汇回国。
总结,首先继承遗产换外汇非常严格,只有外国国籍的人及港澳台居民可以申请继承遗产后换汇出境,而且还需要一系列的证明材料。其次如果是已经移民的二代,二代是指没有获得他国籍的未来继承父母境内的遗产,是不能够变现申请换汇出境的,这意味着跨境财富传承最好不要安排在身后,而是要通过移民财产转移和生前传承的方式。最后,如果是境内公民继承来自境外的遗产,目前银行缺乏实操经验,还要看被继承人是外国人还是中国人、被继承遗产的资金来源,这个会有所区别。
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