移民美国税务规划

每年都有许多中国人申请移民美国，在拿到美国绿卡后，准备在美国安家乐业开启新生活。

其实在正式登陆美国后，最重要的就是关于税务的规划，这也是大部分移民申请者最关心的问题。

关于美国税务规划，绕不开的一个制度就是——美国全球征税制度，很多新移民常常会有认知上的误区，今天小邦主简单列出五大误区给大家作为参考。

误区一：全球征税制度是对移民的全球资产进行征税？

这个理解是完全错误的。

在美国国税局的眼中，资产与收入是两个不同的概念，收入就是工作收入、投资所得利息、分红或者资本利得等；

资产则是指个人拥有的房地产、土地、金融资产、公司股份、买卖股票、无形资产、天然资源和收藏品。

美国的全球征税政策，针对的是个人收入，而不是个人资产。

举例来说，成为美国纳税居民之后，假设你在国内有2,000 万人民币的房子正在出租，每年租金收入大概有150万人民币，那么这150万人民币的租金净收入就是被美国国税局征税的金额。

如果你把房子卖掉了，赚了钱，那就必须要付资本利得税。

但是，成为税务居民之前所拥有的财产是不需要缴税的。

误区二：在全球征税制度下，在海外工作的纳税居民就得交两种税，一个是工作所在地的税，还一个就是美国的税？

美国全球征税制度有一个原则，不会重复征税。意思即美国纳税人给别的国家或者地区所交的税都可以用来充抵美国境内的税。

例如你有美国绿卡但在中国工作，那么在交美国的税之前可能会先按照中国境内的税法来交税，因此在报美国所得税的时候，交多少中国的税就可能可以抵多少美国的税。

如果依照你的收入标准在中国的税率比美国高，能抵用的税额当年用不完，还可以留下来继续抵扣。

反之，如果该绿卡身份的中国公民在美国获得收入，即一定要向美国税务部门申报并缴纳美国当地的税收。

误区三：一旦成为美国纳税居民，纳税居民的在其他国家拥有的公司所产生的利润也需要缴美国税？

这个是错误的理解。

美国的全球征税制度针对的是个人收入，而持有股份的公司则是另外一个实体。

如果纳税居民拥有中国公司的股份，在公司产生的利润没有通过分红的方式分配给纳税居民的话，那么纳税居民不需要为其拥有的中国公司所产生的利润来缴美国的税。

举例来说，如果某个纳税居民拥有的中国公司每年获利1,000万人民币，但他个人并没有得到公司所给的任何分红，那么他就不需要为这1,000万人民币的利润缴美国税。

不过，有可能需要申报海外公司的税表。

误区四：fatca，即海外账户纳税法案，会对新移民会造成很大的影响？

答案是不一定的。

fatca（海外账户纳税法案）基本上只是要求他国必须向美国国税局提供美国居民在该国所获得的投资收入和来源于美国资产的利息股息收入，包括账户金额、利息、支付去向等银行账户信息。

它所涉及的只是银行账户内的资金信息的通报。

信息通报和缴税税款，是两个不同的概念，只是要多填一张申请表，不需要交任何的税。

注意，fatca条款也针对保险、信托、基金和理财。

误区五：所有的海外收入都需要缴纳美国国内的税？

美国针对海外收入每人每年有接近10万美元的免税额。

举例来说，如果夫妻两人都拿到绿卡，每年从中国获得11万美元的收入，如果分别报税，扣除每个人10万美元的免税额，那每人每年只需要就1万美元的收入来报税。

而这1万美元如果在中国已经缴了税费或者在美国有其它生意费用的支出，还可以享受一些抵免。

但需要注意的是，免税额的海外收入是指主动的收入，如工资是劳动所得收入，但不包括公司分红、银行利息、投资回报或者赌博的获利、社保的福利金、退休金还有年金等等。

意思就是买卖房子或者股票所得来的收入，是不能包括在每年超过10万美元的海外收入免税额当中。

在移民美国之前，做好合理的税务规划，很多不必要的税务支出是可以避免的，小邦主接下来也给大家讲解一下移民美国期间如何合理的规避税收问题。

选择收入低、财产少的配偶做主要申请人

移民美国的税收筹划从移民申请前就开始了。

选择收入低，财产少的配偶做主要申请人是移民美国避税的最简单但非常重要的一招。

这一招的好处是夫妻另一方如果不申请移民美国，他名下的大量海外（不在美国本土）资产将完全不在美国税收的射程范围内。

这一招的短处是不能滥用。

如果宣称资产少收入低的配偶在美国今天买豪车，明天购豪宅，后天频频出入高档消费场所，那她很有可能被大数据抓取成为审查的对象，面临叫做life style的生活方式审计。

除此以外，另一方未申请美国移民的配偶转给在美配偶的资产一旦超过10w美金，必须要申报，如果不申报，将面临15-25%的罚单。

避免取得绿卡前成为美国税务居民

美国公民是美国税务居民，持有绿卡从登陆那天开始也妥妥是美国税务居民，甚至是非公民非绿卡在美国居住达到183天的条件也会成为美国税务居民。

一旦成为美国税务居民，美国税法规定美国税局有权对美国税务居民的全球资产征税。

所以，当你还没有美国身份前请尽量避免成为美国税务居民。

具体居住天数的算法是当年的居住天数，加上一年的居住天数的三分之一，加上上一年的居住天数的六分之一。

举个例子，今年是2022年，这个外国人2022年在美国累计居住的天数，加上2021年在美居住天数的三分之一，加上2020年在美居住天数的六分之一，总计天数超过183天的话，这个外国人就被认定为美国税务居民，税局有权对这个外国人的全球资产征税。

所以小邦主需要提醒一下，打算到美国陪读的孩子妈妈尤其要注意，你可能会因为在美国居住得够久，而不知不觉成为了完美的美国税务居民。

移民前有较大增值的资产提前获利了结

刚才说了移民美国一旦绿卡获批，登陆之时就成为了完美的美国税务居民，自此后，该税务居民在全球内资产的增值收入都将被课税。

所以，如果登陆前大家手里有房产存在当年购买价格很低，增值幅度很大的情况，请务必变现或买卖一次，不至于将来在美国交高额的资本利得税。

如果大家手里有股票或其他潜在增值很大的资产，都请参照前述做法获利了结。

重要的事情说三遍：登陆前，登陆前，登陆前。

移民前关闭不必要的金融账户

有很多朋友在移民美国前在国内拥有很多金融账户，比如数十张银行卡，信用卡，十来个股票交易账户等等，在登陆美国前没有做清理，等到了美国成为了报税的大麻烦。

这里温馨提示大家，如果余额不多，非必要保留的账户可以通通关闭，留1-3张够用的银行卡和1个股票交易账户就好。

这样做既能够减少报税费用成本和时间成本，又能够避免遗忘了某账户，导致后续税务风险及罚款的情况。

合理利用海外赠予免税

海外赠予是指美国税务居民获得的境外人士的财产赠予。

这种情况下，赠与人是美国以外的非税居民，财产是美国境外的财产，甚至赠予的动作也发生在美国境外。

该美国税务居民所获得的符合税法规定要求的该类赠与金额不包含在总收入当中，不用缴纳收入所得税。

同时，境外赠与人是非美税务居民，他也不涉及赠与时缴纳美国赠与税。

所以从税务规划的角度，如果新移民通过境外赠与的提前安排持续获得财产收益将大大降低在美国的税务负担。

大家在移民美国之前，一定要了解清楚相关的美国税务知识，才能避免很多不必要的税务支出，节省出更多的资金。

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